Abril es el mes en que las personas físicas en México deben presentar su declaración anual de impuestos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Para hacerlo de manera adecuada, es importante entender que este trámite no solo implica reportar deducciones personales, sino también considerar los ingresos derivados de inversiones, así como las aportaciones que pueden generar beneficios fiscales, como los Planes Personales de Retiro (PPR).
A continuación, Skandia México explica las constancias fiscales más relevantes que deben ser tomadas en cuenta en la declaración anual:
Constancia de enajenación de fondos
La enajenación se genera cuando se realiza la venta de participaciones en fondos de inversión, particularmente aquellos con exposición a renta variable. Esta operación implica la venta de los activos subyacentes del portafolio.
Ejemplo:
Si una persona invierte $100 y, al momento de vender, obtiene $150, habrá generado una ganancia de $50. Sobre esa utilidad, se aplica una retención del 10% de ISR como pago provisional. Skandia realiza esta retención y la transfiere directamente al SAT.
En caso de pérdida (si se vende por debajo del monto invertido), esta puede registrarse para compensar otras ganancias en ejercicios fiscales presentes o futuros.
Constancia de dividendos
Al invertir en fondos con exposición a acciones de empresas privadas, el inversionista puede recibir dividendos cuando dichas empresas reportan utilidades y aprueban su distribución. Estos ingresos deben ser reportados en la declaración anual.
Skandia, como intermediario financiero, realiza la retención correspondiente y reporta esta información fiscal al SAT.
Constancia de intereses
Los instrumentos de deuda, como CETES, bonos o pagarés, generan intereses de forma periódica y, en la mayoría de los casos, cuentan con tasas pactadas previamente, lo que permite una proyección clara de rendimientos.
Quienes invierten en estos instrumentos reciben una constancia anual de intereses devengados, que debe incluirse en su declaración. Esta información debe ser considerada por el contador del contribuyente para determinar el monto total de impuestos a pagar o a favor.
Constancia de aportaciones a Planes Personales de Retiro (PPR)
Las aportaciones realizadas del 1 de enero al 31 de diciembre pueden ser deducibles en la declaración anual, conforme a lo establecido por la Ley del ISR.
Puntos clave:
- Es posible deducir hasta el 10% de los ingresos acumulables del contribuyente o $198,030 pesos, lo que resulte menor (límite fiscal 2024).
- Un ejemplo práctico: una aportación de $100,000 pesos podría representar un beneficio fiscal cercano a $30,000 pesos, dependiendo del nivel de ingresos y la situación particular del contribuyente.
- Es indispensable tener actualizada la constancia de situación fiscal con la institución financiera correspondiente.
- Errores en el RFC o el código postal registrado ante la institución pueden hacer inválida la deducción, lo que representa una pérdida significativa para miles de contribuyentes.
Por ello, es muy importante verificar la información personal antes de presentar la declaración anual.
Por: Marian Marín, CFO, y Alfredo Villarreal, Director Comercial del Canal Interno en Skandia México
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